Soluciones Profesionales a la Medida

Para calcular los pagos mensuales del impuesto sobre la renta se pueden deducir, entre otros, los conceptos que se señalan a continuación, siempre que estén relacionados con los servicios que presta:

Tipo de deducción	Comentarios
Pago de arrendamiento y mantenimiento	El pago que corresponda al local u oficina, que utilice par a la prestación de sus servicios.
Luz y teléfono	Correspondientes al local u oficina que utilice para la prestación de sus servicios.
Pago de sueldos o salarios	En caso de tener trabajadores, es importante mencionar que para su deducibilidad se deberá atender a lo señalado en los artículos 27, fracción XIX y 105, último párrafo de la LISR y artículo Décimo del Decreto publicado en el DOF del 11 de diciembre de 2013.
Las cuotas pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social.	Las cuotas que haya pagado como patrón.
Papelería y artículos de escritorio, mensajería y paquetería, vigilancia, artículos de limpieza, propaganda y publicidad	En general se podrán deducir los gastos que cumplan con de cumplir con los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales.
Gasolina y mantenimiento del automóvil que utilice exclusivamente para su actividad.	Para que proceda la deducción de gasolina, debe pagarla mediante cheque nominativo de su cuenta, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o bien con monedero electrónico.
Las inversiones en equipo de cómputo, equipo de oficina, construcciones y automóvil, entre otros. Así mismo, se podrá deducir el mantenimiento correspondiente.	Las inversiones en activos como los señalados se deducen para el impuesto sobre la renta mediante un porcentaje anual, dependiendo del tipo de bien.
Honorarios profesionales.	Todos los honorarios pagados por servicios profesionales tales como abogados, contador, diseñador, etc.
Capacitación.	Son todos aquellos cursos que incrementan la productividad y que reciba el contribuyente o su personal.
Los intereses pagados derivados de su actividad sí como los que se generen por capitales tomados en préstamo.	Se deducirán sin ajuste alguno, los capitales tomados en préstamo deberán ser invertidos en los fines de las actividades que desempeña y se deberá obtener el comprobante fiscal correspondiente.
Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales.	Son los impuestos cedulares sobre ingresos que establecen las Entidades Federativas.
Suministros.	Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados que se utilicen para prestar servicios, fabricar bienes o para enajenarlos.

Para efectos de poder deducir los conceptos mencionados anteriormente es necesario además de cumplir con los requisitos establecidos en la Ley del ISR entre los cuales destacamos los siguientes debido a su importancia:

Requisito	Comentarios
Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate.	Se cumple éste requisito cuando el pago haya sido realizado en efectivo, mediante traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, en servicios o en otros bienes que no sean títulos de crédito. En el caso de pagos con cheque se deberá atender a las reglas específicas.
Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos.	Debe tratarse de un gasto necesario para llevar a cabo sus actividades, de manera que de no realizarlo, éstas tendrían que disminuirse o suspenderse.
En el caso de deducción de inversiones, se proceda en los términos de la Sección II, del Título II, y el artículo 104 de la LISR, según corresponda.	La deducción de inversiones se calculará con base en el artículo 31 de la LISR.
Estar amparadas con un CFDI.	Que cumpla los términos de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Cumplir con la forma de pago de conformidad con el artículo 27, fracción III y 105, último párrafo de la LISR.	Si el pago de la erogación es menor a $2,000 incluyendo impuestos trasladados, en su caso se puede pagar en efectivo o cualquier otro medio, si es mayor a $2,000 Se deben pagar mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero, y cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios o los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio, se reúnan los requisitos establecidos para cada deducción en particular.	Esto significa que, a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio a declarar se deberán cumplir con los requisitos de las deducciones.
Las inversiones en equipo de cómputo, equipo de oficina, construcciones y automóvil, entre otros. Así mismo, se podrá deducir el mantenimiento correspondiente.	Las inversiones en activos como los señalados se deducen para el impuesto sobre la renta mediante un porcentaje anual, dependiendo del tipo de bien.
Honorarios profesionales.	Todos los honorarios pagados por servicios profesionales tales como abogados, contador, diseñador, etc.

Recuerda que el único esquema válido de comprobación fiscal es la Factura Electrónica (CFDI). Su proveedor (vendedor, prestador de servicios, arrendador), tiene la obligación de expedirle la factura electrónica dentro de las 24 horas siguientes a partir de realizada la transacción.

En conclusión, el tema de las deducciones autorizadas requiere de un trabajo arduo y constante a lo largo del ejercicio fiscal, el incumplimiento de las disposiciones fiscales hará que las erogaciones realizadas se tornen en no deducibles y se estaría pagando un impuesto que no se mediría correctamente la capacidad contributiva de los sujetos.